Le démembrement consiste à séparer le droit de propriété en deux parties distinctes :
Il s’agit d’un investissement dans la seule nue-propriété d’un bien immobilier neuf. L’usufruit temporaire est réalisé par un institutionnel reconnu pour une longue durée, généralement de 15 à 20 ans. L’usufruitier prend alors à sa charge toute la gestion du bien et perçoit les loyers. A la fin du démembrement temporaire, l’investisseur récupère son bien en pleine propriété, sans frais supplémentaire.
Un investisseur imposé à 0.55% sur l’ISF. Il contracte un prêt sur 17 ans à 5%. Il achète son bien immobilier 150.000€ alors qu’il en valait 265.000€. Sa réduction immédiate est de 43%.
| Investissement | 150 000 € |
| Loyers | 0 € |
| Intérêts d’emprunt | -73 000 € |
| Gestion | 0 € |
| Impôt | 0 € |
| ISF | 18 000 € |
| Remboursement du prêt | -150 000 € |
| Trésorerie totale | 205 000 € |
| Valeur à terme du patrimoine | 336 000 € |
| Plus value à terme | 186 000 € |
| Gain net | 131 000 € |
| Gain net en % | 87% |
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