Principe A partir du 1er janvier 2012, investissement dans un logement dit Basse Consommation destiné à la location (logement collectif ou individuel).
Fiscalité / Avantages - Loi Scellier : 13% de l'investissement en réduction d'impôt pendant 9 ans (soit 1,44% an)
- Loi Scellier intermédiaire: 21% de l'investissement en réduction d'impôt pendant 15 ans :
- 13% de l'investissement en réduction d'impôt pendant 9 ans (soit 1,44% an)
- 8% en réduction d'impôt pendant les 6 années suivantes (soit 1,33% an) en cas de prolongement de la location au bout des 9 ans, par tranche de 3 ans
- 30% d'abattement sur les loyers
- Réduction d'impôts maximum plafonnée à 39 000€ pendant 9 ans, soit un investissement optimum de
300 000€ - Lorsque la fraction de la réduction d’impôt imputable au titre d’une année d’imposition excède l’impôt dû par le contribuable au titre de cette même année, le solde peut être imputé sur l’impôt sur le revenu dû au titre des années suivantes pendant 6 ans
- Déficit foncier imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700€/an
Obligations- Engagement de détention et de location pendant 9 ans minimum.
- Location nue à titre d’habitation principale
- Le locataire peut être ascendant ou descendant de l'investisseur (sauf Scellier Intermédiaire) mais
ne doit pas faire parti du foyer fiscal de ce dernier.- Plafonnement des loyers en fonction de la zone
| Zone A bis Paris et certaines communes de la petite couronne | Zone A Agglomération Parisienne, Côte d'Azur et Genevois français | Zone B1 Agglomération de + de 250 000 habitants, zones littorales et frontalières | Zone B2 Agglomération > 50 000 habitants, zones frontalières ou littorales, limite IDF | Zone C Le reste du territoire sous réserve d'un agrément préfectoral | | Loi Scellier | 22,08€/m²
| 16,38€/m²
| 13,22€/m²
| 10,78€/m² | 7,50€/m² | | Loi Scellier Intermédiaire | 17,66€/m²
| 13,10€/m² | 10,58€/m²
| 8,62€/m²
| 6,00€/m² |
- Plafond de l'assiette défiscalisable au prix /m² selon 5 zones géographiques :
| | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C | | Plafond | 5 200€/m²
| 5 000€/m²
| 4 000€/m²
| 2 100€/m² | 2 000€/m² |
Ainsi pour rester dans les 300 000€ et profiter de la réduction maximale, l'investisseur pourra acheter 57,69 m² à 5 200€/m² en zone A bis ou 75 m² à 4 000€/m² en zone B1. - Loi Scellier BBC intermédiaire : Plafond de ressources des locataires en €
| | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C | Personne seul
| 45 241€
| 33 605€
| 30 805€ | 30 597€
| | Couple | 67 612€
| 49 349€
| 45 237€
| 41 124€
| Personne seul ou couple + 1 enfant à charge
| 81 276€
| 59 078€
| 54 155€
| 49 231€ | | Personne seul ou couple + 2 enfants à charge | 97 355€
| 71 498€
| 65 540€
| 59 582€
| | Personne seul ou couple + 3 enfants à charge | 115 250€
| 83 916€
| 76 925€ | 69 929€
| | Personne seul ou couple + 4 enfants à charge | 129 686€
| 94 657€
| 86 770€
| 78 882€
| Majoration personne à charge complémentaire
| +14 455€
| +10 752€
| +9 856€
| +8 960€
|
Contribuables concernés- Contribuables imposés à plus de 2 500€/an
- Contribuables souhaitant se constituer du patrimoine tout en défiscalisant.
- Contribuables souhaitant se constituer un patrimoine immobilier avec un effort d'épargne réduit
(à partir de 200€/mois)
Exemple d'investissement
Investissement 200 000 €
Réduction d'impôt
(Scellier intermédiaire)-42 000€
(21% de l'investissement
sur 15 ans) Réduction d’impôt
2 880€ les 9ères années
2 660€ les 6 dernières années 3 exemples d'investissement en Loi Scellier BBC intermédiaire
| | | Exemple 1 | Exemple 2 | Exemple 3 | | Valeur du bien | 100 000 € | 150 000 € | 200 000 € | | Apport personnel | 0 | 0 | 0 | Economie d'IR sur 15 ans
(21% de l'investissement) | 21 000 € | 31 500 € | 42 000 € | | Remboursement d'emprunt mensuel | -580 € | -870 € | -1 160 € | | -Loyer mensuel perçu | 300 € | 450 € | 600 € | | -Economie d'impôt mensuelle | 117 € | 175 € | 234 € | | = Effort d'épargne mensuel | 163 € | 245 € | 326 € | | Hypothèses: prêt 25 ans à 4.5% TEG |
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